灯具销售安装税收筹划

摘要： 本文目录一览：1、税收筹划问题 高手指导啊2、...

本文目录一览：

• 1、税收筹划问题 高手指导啊
• 2、设备安装公司如何进行税收筹划
• 3、一家工程公司，销售灯具的同时也有安装和维修服务，开票内容分别是灯具、安装费、维修费，认定一般纳税人
• 4、销售并安装的混合销售行为如何征税
• 5、装饰行业的税务筹划

税收筹划问题 高手指导啊

帮你分析一下要交哪些税

1 客房收入按5%的税率交营业税(服务业)

2 提供办公室,对收取的价款按5%的税率交营业税(属于服务业中的租赁业)

3 收取租金交营业税

4 餐饮服务收入按5%交营业税,附设的外卖点若单独核算交增值税,否则一律交营业税

5 洗衣收入交营业税5%

6 销售商品交增值税

7 游乐业交营业税20%的税率,对提供客房收取的费用交营业税

8 收取的舞场门票收入交营业税20%的税率

9 收取的桑拿浴门票收入交营业税20%

10 手续费收入按5%的税率交营业税

设备安装公司如何进行税收筹划

并且，这两种经营业务往往是混合在一起的，处理不当，就必须依据税法按照高税率纳税。 在承揽业务方面，设备安装公司还有一个普遍现象，那就是在总承包工程中（有资质的总承包商承接），取得一些分包工程。限于税法对分包工程和转包工程的区别对待（转包业务不允许扣除，要重复纳税），在承接此类业务时若处理不当，也会增加由总承包商转嫁的税收成本，或向外“转手”的重复纳税成本。 除了增值税和营业税之外，设备安装公司涉及的主要税种还有企业所得税和个人所得税。下面我们就其主要经营业务及其主要税种，来谈一下节税思路和方法。 一、如何解决混合销售问题 混合销售是给设备安装公司带来高税负的主要原因，解决了混合销售问题，就会在一定程度上减轻纳税成本。但任何纳税问题的解决，都要在税收政策这个框架内进行，所以，要解决设备安装公司的混合销售问题，必须吃透现行税收政策。 《增值税暂行条例实施细则》第五条规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 《增值税暂行条例实施细则》第六条规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售贷物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额： (一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为; (二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。 比照上述规定，设备安装公司“销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为”，可以分别核算设备的销售额和安装劳务的营业额，即分别缴纳增值税和营业税。但如果是销售并安装非自产的货物(设备)，纳税界限就比较模糊了，并且目前存在的现实问题是： (1)设备安装公司为了赚取非自产设备的差价，往往与安装工程“打包”，即操作成“一揽子”工程，这就变成了混合销售，依据税法要按17%缴纳增值税; (2)购买设备和安装服务的工商业客户，为了取得购进固定资产的进项税，抵扣增值税，也往往要求设备安装公司把设备买价和安装费用开在同一张增值税发票上，这也变成了混合销售。 针对现存问题，我们的节税建议： (1)尽量把“非自产货物变成自产货物”。即对一些可以改造的非自产货物(能进半成品的尽量进半成品)，进一步改造或加工，变成了自产货物。这样，对政府、房地产公司等那些非增值税纳税人来说(不要求取得增值税专用发票的客户)，就可以分别开具销售货物的增值税发票和提供安装服务的建筑业发票，从而解决混合销售问题。 (2)拆分公司，从事专业服务。这是针对缴纳增值税需要购进固定资产进项税抵扣的一般纳税人的大动作，或说策略。即把一个设备安装公司拆分为设备销售公司和建筑安装公司，设备销售公司专门销售设备，收款开具增值税专用发票;建筑安装公司专门从事安装服务，收款开具建筑业发票。配合一定让利的商业谈判，让一般纳税人客户接受“二对一”的交易模式，也可以解决设备安装业务中的混合销售问题。 二、如何减轻“转手”工程税负 由于受公司资质和安装能力等限制，设备安装公司涉及的“转手”工程主要分两种情况：一是总承包商转给设备安装公司；二是设备安装公司转给其他单位。在这个“转手”过程中，如果处理不当，就会增加税负；或者说，享受不到税法规定的税收优惠。 《营业税暂行条例》第五条规定：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用，但是，下列情形除外：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 税法明确了“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”，并将扣除适用范围由原规定的“工程分包或者转包”调整为“建筑工程分包”，对转包业务不再允许扣除;同时根据建筑行业有关“严禁个人承揽分包工程业务”等规定，对分包给个人的工程业务也不得扣除分包价款。 《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。 这条细则一是把提供装饰劳务的纳税人“剔除在外”，二是明确除了“建设方提供的设备的价款”外，工程所用原材料、其他物资和动力，无论是建设单位提供还是纳税人提供，均应并入营业额缴纳营业税。 再比照设备安装公司的“转手”现象，我们的节税建议有三： (1)切记符合分包性质，且不要分包给个人。税法只对分包工程(分包给个人除外)有税收优惠，除此之外，均全额纳税。所以，设备安装公司在“转手”过程中，一定要采取符合税法规定的分包方式，来减轻税负。 (2)签订多方合同，提前明确参与方的职责，消除“转手”现象，也就最大限度地节约了税款。例如，设备安装公司在承接分包玉程时，与甲方和总承包商签订三方合同，约定总承包商的承包额和自己的承包额，甲方分别打款到总承包商和设备安装公司的账户，这就消除了“转手”现象，减轻总承包商可能转嫁的税负。在以自己为主承接工程并要向外分包时，也可以签订三方合同，消除了“转手”现象，减轻税负。

一家工程公司，销售灯具的同时也有安装和维修服务，开票内容分别是灯具、安装费、维修费，认定一般纳税人

您好，分别算。不过有一种收入达到标准后，其他也就跟着变为一般纳税人了。销售连续12个月达到80万元，安装服务连续12个月达到500万元。

销售并安装的混合销售行为如何征税

定义：混合销售行为，是指在实际工作中，一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供应税劳务。如果装饰公司以包工包料方式为用户进行房屋装修，其中既有提供装饰公司劳务，又有墙纸（布）、地板等装饰材料的销售。按照新的流转税制的规定，销售墙纸等装饰材料属于销售货物行为，应征收增值税，对于发生装饰劳务属于提供应税劳务行为，应征营业税。一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，称之为混合销售行为。凡是确定的尺度从事货物生产、批发、或零售企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应征增值税；其他单位和个人的混合行销行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。

征税：税法对混合销售行为，是按“经营主业”来确定征税的，只选择一个税种：增值税或营业税。在实际经营活动中，企业的兼营和混合销售往往同时进行，在税收筹划时，如果企业选择缴纳增值税，只要使应税货物的销售额占到总销售额的50%以上；如果企业选择缴纳营业税，只要使应税劳务占到总销售额的50%以上。也就是企业完全可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择作为低税负税种的纳税人的目的。

装饰行业的税务筹划

随着国家税收政策的不断调控和社会经济的不断发展，税务筹划工作对企业经济效益的影响越来越大，也日益成为纳税人理财或经营整体中不可缺少的一个重要组成部分。

对税务筹划的误解

对企业而言，经营的主要目标是保证企业有足够的竞争力和追求利润最大化。从企业内部看，企业如果想要增加利润，使资产增值，固然可以通过调整商品价格、增加销售数量、提高产品质量等途径增加收入，但价格的上涨又可能导致企业失去市场的风险，从而迫使了企业在尽量降低成本、减少消耗、减轻税负上下功夫。

但往往在这个时候，企业采取了偷逃税或者避税的做法，并认为这就是税务筹划，把合理的纳税筹划理解为逃税和避税。但这种方式，必将受到法律的惩处，其结果不但不能免除纳税义务、减轻税收负担，相反会增加企业的纳税支出，影响企业的形象和信誉，削弱市场竞争力。

其次，纳税筹划必须在事先进行规划、设计和安排。纳税筹划可以贯穿整个生产经营活动的始终，但决不是在事后进行筹划。在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果交易行为发生之后才缴纳增值税或消费税，收益实现或分配后才缴纳所得税等等，这时有的企业不是在发生应税行为或纳税义务之前聘请注册税务师进行筹划，而是等到纳税义务已经发生或已被税务机关查出问题时，才想起向注册税务师咨询进行纳税筹划，再想方设法寻找少缴税的途径。那么这样的做法无异于亡羊补牢，不能认为是纳税筹划。

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